test2_【】如果達到免征增值稅條件時

2026-06-16 12:01:39 分类：休閑 阅读(319)

如果達到免征增值稅條件時，小规享應稅所得率為10%，模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，季报计举3月份銷售收入為1萬元
，退税

某小規模納稅人是做账工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，下同) ，模纳企業所得稅實行核定征收，税人2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
 ，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅